¿De qué se trata el régimen Pro Pyme?

Los impuestos de estas empresas se calculan en función de los ingresos que han recibido y los gastos que han incurrido. Las Pymes están obligadas a llevar una contabilidad detallada y minuciosa de todas sus transacciones y actividades financieras, sin embargo, tienen la opción de optar por una versión simplificada de contabilidad si lo desean.

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¿Cuáles son los impuestos y cómo se calculan?

Las Pymes están sujetas a un impuesto del 25% sobre sus ganancias. Además, es importante señalar que los propietarios de estas empresas también están sujetos a impuestos sobre cualquier ganancia que decidan retirar o distribuir. Sin embargo, estas empresas tienen la posibilidad de utilizar el crédito del impuesto del 25% para reducir la cantidad total de impuestos que deben pagar al final del año fiscal, a menos que sean contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría y no se encuentren dentro del régimen Pro Pyme.

Es importante notar que la obligación de llevar una contabilidad completa o simplificada no altera de ninguna manera la participación de la empresa en el régimen tributario Pro Pyme.

En relación a la tasa de Pago Provisional Mensual (PPM), esta varía dependiendo del año y de los ingresos brutos de la empresa:

• En el año de inicio, la tasa del PPM es del 0,25%.
• Si los ingresos brutos del giro del año anterior no superan las 50.000 UF, la tasa del PPM es del 0,25%.
• Si los ingresos brutos del giro del año anterior superan las 50.000 UF, la tasa del PPM aumenta al 0,5%.

Para poder acogerse a este régimen, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos:

• El promedio de los ingresos brutos de la empresa en los últimos tres años no puede superar las 75.000 UF. Este límite puede ser superado una vez, pero en ningún caso los ingresos de un ejercicio pueden superar las 85.000 UF. Este promedio incluye los ingresos de entidades relacionadas con la empresa.
• Al momento de iniciar sus actividades, el capital efectivo de la empresa no puede superar las 85.000 UF.
• Existe un límite del 35% del ingreso de ciertas rentas, que incluye las Rentas de N° 1 y 2 del artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR), con la excepción de los Bienes Raíces Agrícolas, los contratos de cuentas en participación, y los derechos sociales, acciones o cuotas de fondos de inversión.

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¿Cuál es el impuesto para este régimen general?

Estas empresas están sujetas a un Impuesto de Primera Categoría del 27%, un porcentaje que se aplica sobre las ganancias brutas de la empresa, después de restar los costos y gastos permitidos. Este impuesto, aunque pueda parecer elevado, es una consecuencia de la magnitud de las operaciones que estas empresas llevan a cabo.

Sin embargo, no solo la empresa tiene obligaciones fiscales. Los propietarios de estas grandes empresas también tienen sus propias obligaciones fiscales que deben cumplir. Estos deben pagar impuestos basados en los retiros, transferencias o distribuciones reales que hagan de las ganancias de la empresa.

A pesar de esto, tienen la posibilidad de usar una parte (65%) del crédito del Impuesto de Primera Categoría en sus impuestos finales, una ventaja que puede ayudarles a reducir su carga fiscal.

Por otro lado, la tasa de PPM (Pago Provisional Mensual) es variable año a año, lo que significa que puede cambiar dependiendo de las condiciones económicas y fiscales del país, añadiendo un elemento de incertidumbre al panorama fiscal.

Este régimen general, diseñado específicamente para operaciones de gran escala, debe ser utilizado por todos los contribuyentes cuyos ingresos del giro y capital, no les permita ser clasificados como Pyme. Es decir, aquellos que debido a la magnitud de sus operaciones y la complejidad de su estructura financiera, deben utilizar un tipo de contabilidad completa y detallada.

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¿Cuáles son los tipos de régimen tributario?

La modernización tributaria incorpora desde el 1 de enero de 2020 tres nuevos regímenes tributarios para los contribuyentes de primera categoría, a los que se suman el régimen de Renta Presunta y el de Contribuyentes no sujetos al 14 de la LIR.

Régimen Pro Pyme General

Este enfoque se dirige a los contribuyentes de micro, pequeñas y medianas empresas (Pyme). Generalmente, calculan su impuesto basándose en los ingresos recibidos y los gastos pagados.

Deben llevar una contabilidad completa, aunque pueden optar por una versión simplificada. Están sujetos al Impuesto de Primera Categoría con una tasa del 25%.

Los dueños pagan impuestos basados en las cantidades que retiran, envían o distribuyen, con crédito completo por el Impuesto de Primera Categoría en sus impuestos finales.

Sin embargo, no se aplica a los propietarios que pagan el Impuesto de Primera Categoría y no están en el régimen Pro Pyme.

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Régimen Pro Pyme Transparente

Este sistema es para pequeñas y medianas empresas. Los dueños, que no viven en Chile, calculan sus impuestos según lo que ganan y gastan. No tienen que llevar una contabilidad completa, pero pueden hacerlo si quieren.

Si usan este sistema, la empresa no paga el impuesto de primera categoría. En cambio, los dueños pagan impuestos según los resultados de la empresa en el mismo año en que se producen.

Régimen General (Semi integrado)

Las grandes empresas calculan su ganancia neta imponible con las reglas generales de los artículos 29 al 33 de la Ley del Impuesto a la Renta. Deben llevar un registro completo de sus cuentas.

Estas empresas pagan un Impuesto de Primera Categoría del 27%. Los dueños pagan impuestos basados en retiros, transferencias o distribuciones reales, pudiendo usar una parte (65%) del crédito del Impuesto de Primera Categoría en sus impuestos finales.

Renta Presunta

Las personas que trabajan en los sectores de agricultura, transporte y minería pueden contribuir, siempre y cuando sus ingresos no excedan los límites legales establecidos para cada tipo de actividad.

Contribuyentes no sujetos al 14 de la Ley de Impuesto a la Renta

Este régimen es para aquellos que necesitan llevar una contabilidad completa y cuyos propietarios no deben pagar impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional).

Fundaciones, Corporaciones, y empresas que son propiedad total del Estado, entre otros, pueden optar por este régimen.

En resumen, la Operación Renta en Chile ofrece una variedad de opciones de régimen tributario para que los contribuyentes elijan según sus necesidades y circunstancias específicas. Es fundamental comprender las características y implicaciones de cada régimen para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios disponibles en el marco legal vigente.

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La Operación Renta es un proceso fundamental en el ámbito tributario que se lleva a cabo de manera anual en muchos países. Consiste en la presentación de una declaración de ingresos y gastos del año anterior por parte de los contribuyentes, con el propósito de determinar la cantidad de impuestos que deben pagar. Esta operación, gestionada por la autoridad fiscal, constituye un paso crucial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los ciudadanos y empresas.

Preguntas frecuentes sobre la operación renta

¿Qué es la Operación Renta?

Es un proceso administrativo anual en el que los contribuyentes deben presentar una declaración de sus ingresos y gastos del año anterior. Este proceso es esencial para determinar cuánto deben pagar en impuestos.

¿Qué son las Declaraciones Juradas?

Son documentos legales que los contribuyentes presentan a la autoridad fiscal en este caso al SII. En estos documentos, los contribuyentes declaran bajo juramento su situación financiera, sus ingresos, gastos y otros aspectos relevantes para la declaración de impuestos anuales.

¿Qué tipos de Declaraciones Juradas existen?

Existen varios tipos de Declaraciones Juradas. Algunas son obligatorias para todos los contribuyentes, mientras que otras sólo son necesarias en determinadas circunstancias o para ciertos tipos de contribuyentes.

¿Cuáles son los plazos de las Declaraciones Juradas?

Los plazos de las Declaraciones Juradas varían según el tipo de declaración y la situación del contribuyente. Es importante conocer estos plazos y cumplir con ellos para evitar sanciones. ¡Revisa el link!

¿Puedo modificar las Declaraciones Juradas ya presentadas?

Sí, es posible modificar las Declaraciones Juradas ya presentadas. Sin embargo, este proceso puede ser complicado, y puede ser necesario pagar una multa o enfrentar otras consecuencias.

¿Cómo se deben enviar las Declaraciones Juradas?

Las Declaraciones Juradas se deben enviar a la autoridad fiscal correspondiente. El método de envío puede variar dependiendo del lugar y el tipo de declaración.

La norma general es que se envíen directamente en el sitio web del SII, antes de las fechas estipulas, recordando siempre que estas fechas son el tope.

¿Cuáles son los regímenes tributarios?

Los regímenes tributarios son los diferentes sistemas bajo los cuales se pueden clasificar los contribuyentes. Cada régimen tiene sus propias reglas y requisitos, y determina cómo se calculan y se pagan los impuestos. Esta clasificación indicará cuales son las declaraciones que se deben presentar.

¿Cómo sé qué régimen tributario corresponde a mi empresa?

En el SII, en los datos personales y tributarios, en la parte superior indica el régimen asignado.

¿Cómo sé qué declaraciones juradas corresponde a mi empresa?

En el SII, en el segmento de declaraciones juradas, debes entrar al apartado “Declaraciones Juradas de Renta” y luego “Mis declaraciones Juradas”.

Si quieres leer las modificaciones y recomendaciones para la operación renta 2024 haz clic acá.

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Este periodo se extiende desde marzo hasta junio de 2024. A continuación, te detallamos las fechas de marzo para las distintas declaraciones juradas que se deben presentar. Es importante destacar que estas fechas representan el último día para hacerlo.

Periodo de Declaraciones Juradas previa Declaración de Renta

• 1 de marzo: Fecha límite para presentar las declaraciones juradas 1811, 1822, 1834, 1891, 1900, 1902 y 1903.
• 11 de marzo: Debes tener listas las declaraciones 1896 y 1998 en la tercera semana de marzo.
• 14 de marzo: En la misma semana, debes presentar la declaración jurada 1948 que informa los retiros, remesas, distribuciones de dividendos y el crédito por Impuesto de Primera Categoría (para sociedades anónimas abiertas).
• 18 de marzo: Hasta la cuarta semana de marzo, puedes presentar las declaraciones 1870, 1871, 1873 y 1890.
• 22 de marzo: En la misma semana, debes presentar la declaración jurada 1949 y la 1955.
• 25 de marzo: En la última semana de marzo, debes presentar las declaraciones 1812, 1832, 1835, 1862, 1895, 1897, 1899, 1904, 1909, 1914, 1919 y 1932.
• 27 de marzo: Debes presentar la declaración de renta 1828, la 1874, la 1889, la 1894 y la 1948.
• 28 de marzo: Esta es la última fecha de marzo para declarar las declaraciones de renta 1829, 1840, 1841, 1843, 1879, 1887, 1922, 1933, 1944, 1953, 1956. También 1943, 1947 y 1948.

Periodo de Declaración Anual de Impuestos

• Del 01 al 30 de abril se presenta la declaración anual de impuestos en el formulario 22.

Fechas claves de la operación renta: Periodo de Declaraciones Juradas posterior Declaración de Renta

• 17 de mayo: Debes presentar la declaración 1837 que se refiere a los Créditos y Pagos Provisionales Mensuales (PPM).
• 28 de junio: Esta es la última fecha para presentar las declaraciones 1847, 1866, 1867, 1907, 1913, 1926, 1929, 1930, 1937, 1945, 1946, 1950, 1951 y 1952.

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La importancia de este proceso para las empresas

Este proceso es muy importante para las empresas ya que permite mantener en orden sus finanzas y cumplir con las obligaciones tributarias establecidas por las autoridades correspondientes. La correcta ejecución de la operación renta asegura que las empresas estén al día con sus responsabilidades fiscales, lo que, a su vez, contribuye a mantener su reputación y credibilidad en el mercado.

Además, este proceso proporciona una oportunidad invaluable para evaluar la salud financiera de la empresa, identificar posibles áreas de mejora en la gestión de ingresos y gastos, y tomar decisiones estratégicas informadas para optimizar su desempeño económico a largo plazo.

Por otro lado, una adecuada planificación y ejecución de la operación renta puede generar beneficios adicionales para las empresas, como la identificación de posibles deducciones fiscales y oportunidades de optimización fiscal que les permitan reducir su carga impositiva de manera legal y ética.

Además, el cumplimiento riguroso de los requisitos fiscales puede evitar sanciones y multas por parte de las autoridades tributarias, lo que a su vez protege los activos y la reputación de la empresa.

Recomendaciones para la operación renta 2024

Para realizar un proceso de operación renta eficiente te invitamos a revisar las siguientes recomendaciones:

1. Revisar el régimen tributario que tiene asignada cada empresa.
   
2. Mantén registros financieros precisos: Asegúrate de mantener registros financieros detallados y precisos a lo largo del año. Esto facilitará la preparación de la declaración de impuestos y reducirá la posibilidad de errores.
   
3. Conoce las fechas límite: Hay que estar atento a las fechas límites para la presentación de la declaración de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (SII) suele proporcionar un calendario con fechas importantes, asegúrate de cumplir con los plazos establecidos.
   
4. Utiliza software de contabilidad confiable: Emplea un software contable confiable y actualizado que facilite el seguimiento de ingresos, gastos, activos, pasivos y otros datos financieros. Esto puede simplificar el proceso de preparación de la declaración de impuestos.
   
5. Revisa los cambios en la normativa fiscal: Mantente informado sobre los cambios en la normativa fiscal que puedan afectar tu empresa. Las leyes tributarias pueden cambiar, y es importante adaptarse a estas modificaciones para cumplir con las obligaciones fiscales.
   
6. Considera trabajar con profesionales tributarios: En caso de tener dudas o para garantizar una declaración precisa, considera la asistencia de contadores o asesores tributarios. Ellos pueden brindar orientación específica y ayudar a optimizar las declaraciones de impuestos.
   
7. Aprovecha las deducciones y beneficios fiscales: Asegúrate de aprovechar todas las deducciones y beneficios fiscales a los que tu empresa tenga derecho. Esto puede incluir gastos operativos, inversiones, créditos tributarios, entre otros.
   
8. Revisa la información antes de presentar: Antes de enviar la declaración de impuestos, revisa minuciosamente toda la información proporcionada. Verifica que esté completa, precisa y actualizada para evitar posibles errores.
   
9. Mantén comunicación con el SII: En caso de tener consultas o necesitar orientación, no dudes en comunicarte con el Servicio de Impuestos Internos. Pueden brindar asistencia técnica y resolver tus dudas respecto al proceso de Operación Renta.

La operación renta no solo es un proceso obligatorio para las empresas, además es una oportunidad para fortalecer su posición financiera y cumplir con su responsabilidad corporativa. Por lo que, si sigues estas recomendaciones, no tendrás problemas en el proceso.

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Estas declaraciones juradas son documentos cruciales para mantener la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.

Es importante destacar que estas declaraciones juradas son instrumentos fundamentales para el correcto funcionamiento del sistema tributario, ya que proporcionan información crucial sobre ingresos, donaciones, seguros, bienes raíces, entre otros aspectos relevantes para la fiscalidad.

Además, es esencial que los contribuyentes estén al tanto de estas modificaciones y realicen sus declaraciones juradas de manera precisa y oportuna, garantizando así el cumplimiento normativo y evitando posibles sanciones por incumplimiento.

Todos los cambios en las regulaciones

En el caso específico del período mencionado, el SII emitió 7 resoluciones que impactaron estas declaraciones, abarcando una amplia gama de aspectos financieros y transaccionales. A continuación encontrarás un listado de estas:

Declaraciones 1800

• 1812 Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1
• 1828 Declaración Jurada anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas,
• 1832 Declaración Jurada sobre Donaciones
• 1834 Declaración Jurada anual sobre seguros
• 1835 Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados.
• 1871 Declaración Jurada anual información para la bonificación establecida
• 1879 Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas
• 1887 Declaración Jurada Anual remuneración y retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría
• 1889 Declaración Jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario
• 1890 Declaración Jurada anual sobre intereses de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos,
• 1891 Declaración Jurada Anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A.,
• 1894 Declaración Jurada anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de cuotas de fondos mutuos
• 1895 Declaración Jurada anual sobre retiros de excedentes de libre disposición
• 1899 Declaración Jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional  voluntario

Declaraciones 1900

• 1907 Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencia
• 1913 Declaración Jurada Anual de Caracterización Tributaria Global
• 1914 Declaración jurada anual sobre retiros en depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros.
• 1922 Declaración Jurada Anual sobre información de fondos de terceros presentada por administradoras de fondos de inversión, fondos mutuos y fondos de inversión privado y por los bancos, corredores de bolsa e instituciones intermediarias.
• 1929 Declaración Jurada anual sobre operaciones en el exterior
• 1937 Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País.
• 1943 Declaración jurada contribuyentes de primera categoría que declaren rentas efectivas y que no las determinen sobre la base de un balance general, según contabilidad completa)
• 1944 Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro establecido
• 1945 Declaración jurada anual sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las Organizaciones Sin Fines de Lucro.
• 1946 Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile.
• 1947 Declaración jurada debe ser presentada por los contribuyentes acogidos al régimen de tributación del artículo 14, letra D)
• 1949 Declaración Jurada Anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia
• 1951 Declaración Jurada anual sobre Archivo Local
• 1953 Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional)
• 1955 Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Financieras.
• 1953 Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional)
• 1955 Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Financieras.

Nuevas declaraciones juradas

• 1563 Declaración Jurada sobre Donaciones Informadas al Ministerio de las Culturas, las Artes y el Patrimonio, al Ministerio de Hacienda y a la Secretaria Técnica.
• 1957 Declaración Jurada Anual sobre dividendos pagados créditos con garantía hipotecaria relacionados con el beneficio tributario de la Ley N° 21.631.

Como ven, las declaraciones juradas son pilares fundamentales de la tributación moderna, y las modificaciones realizadas por el SII durante el año 2023 reflejan la constante evolución y adaptación del sistema fiscal a las necesidades y realidades económicas del país.

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Hablemos de la operación renta

El proceso anual conocido como la operación renta juega un papel crucial en el cierre del ciclo fiscal para todas las empresas, tanto grandes como pequeñas.

Este procedimiento, de importancia indiscutible, requiere que las empresas informen de manera meticulosa y detallada todos sus gastos e ingresos, además de los impuestos y otros movimientos contables, cumpliendo rigurosamente con lo establecido en la Ley de Impuesto a la Renta (DLN°824).

Es importante tener en cuenta que deben estar al día con los cambios y nuevas disposiciones introducidas por la Ley 21.210 sobre Modernización Tributaria, lo que implica mantenerse constantemente actualizados.

Este proceso esencial y obligatorio para cada entidad legalmente establecida, se lleva a cabo de manera digital en la plataforma del SII, que es el portal web oficial del Servicio de Impuestos Internos (SII).

¿Cuál es la función del Servicio de Impuestos Internos?

El Servicio de Impuestos Internos (SII) es una entidad gubernamental que supervisa y regula las actividades comerciales de todas las empresas, garantizando que se cumplan al pie de la letra todas las normativas fiscales vigentes, con el objetivo de mantener la transparencia y la equidad en el sistema tributario.

¿Por qué debes realizar la declaración de renta?

Es importante destacar que la Declaración de Renta no se debe entender como un simple mecanismo para el pago de impuestos, sino que tiene un alcance mucho más amplio.

En ciertas situaciones, si durante el año fiscal se ha pagado en exceso en concepto de impuestos, el proceso de Declaración de Renta podría resultar en una devolución de impuestos para el contribuyente.

Es de suma importancia realizar la operación renta con la mayor precisión y rigurosidad posible, para no solo cumplir con todas las obligaciones fiscales, sino también para maximizar la posibilidad de recibir una devolución de impuestos en caso de haber incurrido en un pago excesivo.

Este aspecto a menudo se pasa por alto, pero puede tener un impacto significativo en la rentabilidad de un negocio.

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¿Qué es la operación renta?

La “Operación Renta” es el proceso anual de declaración y pago de impuestos que deben realizar las personas, empresas y entidades comerciales en Chile. Al igual que para los contribuyentes individuales, la Operación Renta para empresas es administrada por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y consiste en la presentación de la declaración de la renta anual de las compañías.

Durante este proceso, las empresas deben informar sus ingresos, gastos, activos, pasivos, inversiones y otros aspectos financieros relevantes para determinar el monto de impuestos que deben pagar al Estado.

Las empresas están obligadas a cumplir con esta declaración de impuestos, independientemente de su tamaño o estructura. La presentación debe realizarse utilizando formularios y sistemas proporcionados por el SII, donde se detallan los estados financieros y otros datos relevantes para calcular los impuestos correspondientes.

Es importante para las empresas cumplir con los plazos establecidos y presentar información precisa y completa, ya que el incumplimiento o la presentación incorrecta pueden resultar en multas y sanciones por parte de las autoridades tributarias en Chile.

Recomendaciones para realizar una buena operación renta 2024

¿Cómo hacer una declaración de renta sin errores? Aquí dejamos algunas recomendaciones para las empresas que deben realizar la Operación Renta 2024 en Chile:

1. Mantén registros financieros precisos: Asegúrate de mantener registros financieros detallados y precisos a lo largo del año. Esto facilitará la preparación de la declaración de impuestos y reducirá la posibilidad de errores.
   
2. Conoce las fechas límite: Hay que estar atento a las fechas límites para la presentación de la declaración de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (SII) suele proporcionar un calendario con fechas importantes, asegúrate de cumplir con los plazos establecidos.
   
3. Utiliza software de contabilidad confiable: Emplea un software contable confiable y actualizado que facilite el seguimiento de ingresos, gastos, activos, pasivos y otros datos financieros. Esto puede simplificar el proceso de preparación de la declaración de impuestos.
   
4. Revisa los cambios en la normativa fiscal: Mantente informado sobre los cambios en la normativa fiscal que puedan afectar tu empresa. Las leyes tributarias pueden cambiar, y es importante adaptarse a estas modificaciones para cumplir con las obligaciones fiscales.
   
5. Considera trabajar con profesionales tributarios: En caso de tener dudas o para garantizar una declaración precisa, considera la asistencia de contadores o asesores tributarios. Ellos pueden brindar orientación específica y ayudar a optimizar las declaraciones de impuestos.
   
6. Aprovecha las deducciones y beneficios fiscales: Asegúrate de aprovechar todas las deducciones y beneficios fiscales a los que tu empresa tenga derecho. Esto puede incluir gastos operativos, inversiones, créditos tributarios, entre otros.
   
7. Revisa la información antes de presentar: Antes de enviar la declaración de impuestos, revisa minuciosamente toda la información proporcionada. Verifica que esté completa, precisa y actualizada para evitar posibles errores.
   
8. Mantén comunicación con el SII: En caso de tener consultas o necesitar orientación, no dudes en comunicarte con el Servicio de Impuestos Internos. Pueden brindar asistencia técnica y resolver tus dudas respecto al proceso de Operación Renta.

Siguiendo estas recomendaciones, las empresas pueden facilitar y optimizar el proceso de la Operación Renta en Chile, asegurando el cumplimiento de sus obligaciones tributarias de manera precisa y oportuna.

¿Cuáles son las novedades y cambios en este proceso?

¡Descubre las actualizaciones clave del SII para este año! Mantente al día con los cambios más relevantes emitidos por el Servicio de Impuestos Internos hasta el 31 de agosto de 2023.

Aquí te presentamos un resumen de las 7 normativas más destacadas:

1. Resolución Exenta SII N° 97: Se han actualizado los formatos de varias declaraciones juradas.
   
2. Resolución Exenta SII N° 96: Se han introducido cambios en el formato y las instrucciones de llenado para diversas declaraciones juradas, como las N°1929, N°1907, N°1937, N°1946, N°1950 y N°1951.
   
3. Resolución Exenta SII N° 95: Ahora es obligatorio presentar la nueva declaración jurada anual N°1956 para donaciones al Ministerio de Culturas, las Artes y el Patrimonio, al Ministerio de Hacienda y a la Secretaría Técnica. Además, anula la resolución SII N° 118 de 2014.
   
4. Resolución Exenta SII N° 94: Modifica la resolución SII Nº 103 de 2017, relacionada con la declaración jurada anual N°1945 de organizaciones sin fines de lucro (Donaciones).
   
5. Resolución Exenta SII N° 93: Se han modificado el formato, contenido e instrucciones de la declaración jurada anual N°1887 sobre sueldos (rentas del art. 42 Nº 1).
   
6. Resolución Exenta SII N° 92: Establece nuevas instrucciones para bancos e instituciones financieras. Descubre qué resoluciones quedan sin efecto con esta actualización.
   
7. Resolución Exenta SII N° 98: Ahora se debe presentar la declaración anual sobre bienes raíces arrendados (Declaración Jurada Anual N°1835). Además, anula las resoluciones N°19 DE 2005, N°30 DE 2005, N°64 DE 2005 y N°12 DE 2015 del SII.

Plazos de la operación renta 2024

El SII tiene un calendario tributario donde podrás encontrar las principales fechas de vencimiento para las obligaciones tributarias de este 2024. A continuación, te dejaremos las fechas más importantes, siendo marzo el mes clave de presentación:

Marzo

1 de marzo: Esta es la fecha límite para presentar las declaraciones juradas 1811, 1822, 1834, 1891, 1900, 1902 y 1903.

11 de marzo: En la tercera semana de marzo, deberás tener listas las declaraciones 1896 y 1998. 14 de marzo: También en la tercera semana de marzo deberás presentar la declaración jurada 1948 que informan los retiros, remesas, distribuciones de dividendos y el crédito por Impuesto de Primera Categoría. (Sociedades anónimas abiertas)

18 de marzo: Hasta la cuarta semana de marzo tendrás la opción de presentar las declaraciones 1870, 1871, 1873 y 1890.

22 de marzo: También en la cuarta semana deberás presentar la declaración jurada 1949 y la 1955.

25 de marzo: En la última semana de marzo debes presentar diversas declaraciones: 1812, 1832, 1835, 1862, 1895, 1897, 1899, 1904, 1909, 1914, 1919 y 1932.

27 de marzo: Igualmente deberás presentar la declaración de renta 1828, la 1874, la 1889, la 1894 y la 1948.

El 28 de marzo: Esta es la última fecha de marzo para declarar las declaraciones de renta 1829, 1840, 1841, 1843, 1879, 1887, 1922, 1933, 1944, 1953, 1956. También 1943, 1947 y 1948.

Mayo y junio

17 de mayo: En mayo deberás presentar la declaración 1837 que habla de los Créditos y Pagos Provisionales Mensuales (PPM).

28 de junio: Por último y no menos importante, junio será el último plazo para presentar las declaraciones 1847, 1866, 1867, 1907, 1913, 1926, 1929, 1930, 1937, 1945, 1946, 1950, 1951 y 1952.

¿Quiénes deben declarar en la Operación Renta?

En la Operación Renta, están obligados a declarar los siguientes contribuyentes:

1. Ingresos Sujetos a Impuestos: Aquellos que hayan obtenido ingresos sujetos a impuestos durante el año fiscal, como ingresos por trabajo dependiente o independiente, rentas de empresas e inversiones, entre otros.
2. Rentas de Segunda Categoría: Trabajadores que reciben sueldos y pensiones, y que tienen la posibilidad de deducir gastos o aplicar créditos que les permitan obtener una devolución de impuestos.
3. Actividades Empresariales: Contribuyentes que llevan a cabo actividades empresariales y deben determinar su renta efectiva mediante contabilidad completa o simplificada.
4. Rentas Presuntas: Aquellos que tributan sobre una renta presunta, como pequeños agricultores o transportistas.
5. Inversionistas y Accionistas: Personas que poseen inversiones en acciones o participaciones en empresas que distribuyen dividendos.
6. Cierre de Negocios: Contribuyentes que han cerrado sus negocios y deben realizar una declaración final.
7. Rentas de Capital Mobiliario o Inmobiliario: Por ejemplo, intereses por depósitos bancarios o ingresos por arrendamientos de propiedades.
8. Residentes en el Extranjero con Rentas en Chile: Personas sin residencia en Chile que obtienen ingresos de fuente chilena.
9. Retenciones o Pagos Provisionales: Contribuyentes que han efectuado retenciones de impuestos o pagos provisionales mensuales (PPM) y necesitan reportarlos.
10. Operaciones con Terceros: Aquellos que deben informar sobre ciertas operaciones y pagos relacionados con terceros, a través de declaraciones juradas.

Consideraciones para la Declaración de Renta

Al realizar la declaración de renta, es fundamental tener en cuenta lo siguiente:

1. Empresas: Todas las empresas, sin importar si tuvieron ganancias o pérdidas durante el año, deben completar el Formulario N° 22 de Declaración de Impuestos Anuales a la Renta.
2. Personas Naturales: Las personas naturales deben presentar su declaración si en 2023 sus ingresos superaron los $9.907.434 (equivalente a 13,5 UTA al 31 de diciembre de 2023).
3. Trabajadores Dependientes y Pensionados: Aquellos que reciben ingresos de múltiples fuentes simultáneamente y tienen que pagar un mayor impuesto como resultado.
4. Préstamos Solidarios: Personas que deben devolver los préstamos solidarios con tasa cero otorgados en 2020 y 2021.
5. Beneficios Tributarios: Individuos que desean aplicar algún beneficio tributario, como deducciones por intereses de créditos hipotecarios, gastos en educación o el nuevo crédito por adquisición de vivienda.

¿Cuál es el resultado de la Operación Renta?

El resultado principal de la Operación Renta es cumplir con la obligación de reportar información fiscal, lo que puede resultar en un pago adicional o en una devolución de dinero.

El monto a pagar o recibir como devolución depende de los impuestos determinados, los créditos fiscales aplicables (no todos permiten devoluciones) y los pagos adelantados realizados durante el año, ya sea a través de retenciones de terceros o pagos provisionales mensuales.

La declaración puede ser aceptada o quedar bajo observación según las validaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII).

Si la declaración tiene observaciones, estas pueden resolverse mediante un reproceso de las declaraciones cuando hay cambios en la información de validación del SII o si el contribuyente aclara las diferencias por iniciativa propia o mediante una citación para proporcionar más detalles.

Conoce más en el webinar realizado por nuestra Academia Manager:

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¿Quieres saber qué es y cómo funciona? Acá te dejamos la nota:

La entidad, creada en 2020, entrega orientación para evitar observaciones, retrasos o imprevistos en la devolución de impuestos a contribuyentes.

Se viene la Operación Renta 2023, importante periodo para personas y pequeñas empresas, en el que – a partir del 1 de abril- deberán declarar las rentas percibidas durante el año pasado, trámite que se realiza a través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) y para el cual el Estado entrega una herramienta de orientación gratuita.

Se trata de la Defensoría del Contribuyente, una entidad que nació bajo el alero de la ley de Modernización Tributaria de 2020 y que entrega ayuda sin costo y especializada en materia tributaria, teniendo a disposición una serie de herramientas para orientar a las personas y pymes en el marco de la Operación Renta, evitando observaciones, retrasos o imprevistos en su devolución de impuestos.

“La Operación Renta es clave para todas las empresas, sociedades y personas naturales que cumplan ciertos requisitos, ya que están obligadas a declarar los ingresos percibidos el año anterior, por lo que se debe tener en cuenta algunas recomendaciones a la hora de realizar este proceso”, indicó el jefe de la División Tributaria de la Defensoría del Contribuyente, Roberto Rodríguez.

El especialista agregó que “si el contribuyente tiene alguna duda o inconveniente para el correcto cumplimiento tributario, puede acudir a la Defensoría del Contribuyente y solicitar orientación sobre la Operación Renta en forma gratuita y especializada a través de su sitio web www.dedecon.cl”.

En concreto, en la plataforma se explica la información que debe contemplar cada una de las declaraciones juradas, la fuente de información y los certificados que son necesarios para su acreditación Además, entrega orientación sobre la información del F22, de acuerdo con el régimen tributario, la normativa tributaria vigente y los antecedentes que cuente el contribuyente.

También, y en el caso que el SII realice observaciones al F22 declarado, la Defensoría está facultada para indicar los pasos a seguir para rectificarlo y los antecedentes que se necesitan para acreditar la nueva información que se presente al SII, así como para interceder o representarlos ante el SII en los casos que proceda.

La Defensoría del Contribuyente cumplió un año de funcionamiento y está sometido a la supervigilancia del presidente de la República a través del Ministerio de Hacienda. Cuenta con cinco servicios gratuitos accesibles en línea a lo largo de todo el territorio nacional entre ellos: orientación y apoyo tributario, representación administrativa, mediación ante el SII, informes y opiniones técnicas y recepción y gestión de quejas.

Según explicó Rodríguez, con el fin de facilitar este proceso de declaración de renta es importante que los contribuyentes revisen la propuesta del Formulario 22 que el Servicio de Impuestos Internos elabora, con el fin de evitar observaciones por errores o falta de información.

Lo anterior debido a diferencias entre su declaración de renta y los antecedentes que el SII verifica en forma posterior, lo que puede provocar un retraso en el pago de la devolución de impuestos o un incumplimiento o cumplimiento incompleto de su obligación.

Para ello es clave chequear previamente la información de los agentes retenedores, lo que se puede realizar a través del sitio web www.sii.cl, ingresando con su RUT y Clave Tributaria o Clave Única en la sección Información de sus Ingresos. En caso de detectar algunas diferencias, estas se pueden corregir en forma previa a la declaración de renta.

Fuente: Emol.com

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