Es crucial entender los diferentes tipos de régimen tributario que existen en el país, ya que cada uno tiene implicaciones específicas en cuanto a obligaciones y beneficios fiscales. En este artículo, exploraremos los principales regímenes tributarios utilizados en la Operación Renta chilena.
¿Cuáles son los tipos de régimen tributario?
La modernización tributaria incorpora desde el 1 de enero de 2020 tres nuevos regímenes tributarios para los contribuyentes de primera categoría, a los que se suman el régimen de Renta Presunta y el de Contribuyentes no sujetos al 14 de la LIR.
Régimen Pro Pyme General
Este enfoque se dirige a los contribuyentes de micro, pequeñas y medianas empresas (Pyme). Generalmente, calculan su impuesto basándose en los ingresos recibidos y los gastos pagados.
Deben llevar una contabilidad completa, aunque pueden optar por una versión simplificada. Están sujetos al Impuesto de Primera Categoría con una tasa del 25%.
Los dueños pagan impuestos basados en las cantidades que retiran, envían o distribuyen, con crédito completo por el Impuesto de Primera Categoría en sus impuestos finales.
Sin embargo, no se aplica a los propietarios que pagan el Impuesto de Primera Categoría y no están en el régimen Pro Pyme.
Régimen Pro Pyme Transparente
Este sistema es para pequeñas y medianas empresas. Los dueños, que no viven en Chile, calculan sus impuestos según lo que ganan y gastan. No tienen que llevar una contabilidad completa, pero pueden hacerlo si quieren.
Si usan este sistema, la empresa no paga el impuesto de primera categoría. En cambio, los dueños pagan impuestos según los resultados de la empresa en el mismo año en que se producen.
Régimen General (Semi integrado)
Las grandes empresas calculan su ganancia neta imponible con las reglas generales de los artículos 29 al 33 de la Ley del Impuesto a la Renta. Deben llevar un registro completo de sus cuentas.
Estas empresas pagan un Impuesto de Primera Categoría del 27%. Los dueños pagan impuestos basados en retiros, transferencias o distribuciones reales, pudiendo usar una parte (65%) del crédito del Impuesto de Primera Categoría en sus impuestos finales.
Renta Presunta
Las personas que trabajan en los sectores de agricultura, transporte y minería pueden contribuir, siempre y cuando sus ingresos no excedan los límites legales establecidos para cada tipo de actividad.
Contribuyentes no sujetos al 14 de la Ley de Impuesto a la Renta
Este régimen es para aquellos que necesitan llevar una contabilidad completa y cuyos propietarios no deben pagar impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional).
Fundaciones, Corporaciones, y empresas que son propiedad total del Estado, entre otros, pueden optar por este régimen.
En resumen, la Operación Renta en Chile ofrece una variedad de opciones de régimen tributario para que los contribuyentes elijan según sus necesidades y circunstancias específicas. Es fundamental comprender las características y implicaciones de cada régimen para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios disponibles en el marco legal vigente.
