Todos los meses, cada empresa chilena que vende con IVA tiene la misma tarea: juntar sus ventas y compras, cuadrar el impuesto y presentar el Formulario 29 a tiempo. En esta guía te explicamos qué es el F29, quién lo declara y cuándo vence. Además, armamos uno completo con números, incluido el remanente reajustado y el PPM, que es donde más se equivoca la gente.
¿Qué es el Formulario 29?
El Formulario 29 (F29) es la declaración mensual y pago simultáneo de impuestos que se presenta al Servicio de Impuestos Internos (SII). En él, la empresa informa el IVA de sus ventas y compras, los pagos provisionales mensuales (PPM) del impuesto a la renta y las retenciones del mes, como honorarios e impuesto único, y paga el saldo que resulte.
¿Quién debe declarar el Formulario 29?
Declaran el F29 los contribuyentes que, en el mes, tienen alguna de estas obligaciones:
- IVA: venden bienes o servicios afectos y deben declarar el débito fiscal, aunque el resultado del mes sea cero o haya remanente.
- PPM: están obligados a hacer pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto a la renta anual.
- Retenciones: retienen impuesto a honorarios o el impuesto único de segunda categoría de sus trabajadores.
Para una pyme que vende con factura, el F29 es una declaración de todos los meses.
¿Cuándo vence el F29?
| Caso | Plazo |
|---|---|
| Plazo general | Hasta el día 12 del mes siguiente |
| Facturador electrónico que declara y paga por internet | Hasta el día 20 del mes siguiente |
Si el día de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado, pasa al día hábil siguiente. Como las fechas pueden cambiar en meses puntuales, confirma siempre el calendario tributario en sii.cl.
Cómo se calcula el Formulario 29, paso a paso
El F29 tiene varias secciones. Para una empresa comercial, el cálculo de fondo cabe en cuatro pasos.
1. IVA débito fiscal (ventas)
Es el 19% del neto de tus ventas afectas del mes, descontadas las notas de crédito emitidas. Sale de tu registro de ventas.
2. IVA crédito fiscal (compras)
Es el IVA de tus compras del mes con derecho a crédito, es decir, las relacionadas con el giro y respaldadas con factura. Sale de tu registro de compras.
3. Remanente del mes anterior, reajustado
Si en un mes el crédito supera al débito, la diferencia no se pierde: queda como remanente de crédito fiscal y pasa al mes siguiente. En el F29 se informa en el código 504, y tiene que calzar con el remanente que declaraste el mes anterior en el código 77. Si no calza, el SII puede observar la declaración.
El remanente se reajusta. Según el procedimiento del SII, el monto en pesos se convierte a UTM con la UTM del mes en que se determinó, y luego se vuelve a pesos con la UTM del mes en que declaras. Si te saltas este paso, declaras un crédito menor al que te corresponde.
Con eso, el IVA del mes queda así:
IVA a pagar = débito fiscal − crédito fiscal − remanente reajustado
Si el resultado es negativo, no pagas IVA y la diferencia pasa como nuevo remanente al mes siguiente.
4. PPM y retenciones
- PPM: se calcula como un porcentaje de los ingresos brutos del mes. La base va en el código 563 y la tasa en el código 115. La tasa depende de tu régimen tributario: en el Pro Pyme, por ejemplo, el SII fija tasas distintas para el régimen general y el transparente, y en los últimos años ha habido cambios transitorios. Confírmala con tu contador o en sii.cl.
- Retenciones: se suman las de honorarios y el impuesto único retenido a los trabajadores, si corresponde.
Total a pagar = IVA a pagar + PPM + retenciones
Ejemplo completo: el F29 de octubre de una distribuidora
Tomemos una pyme ficticia que distribuye materiales de construcción. En septiembre compró su stock inicial y todavía no vendía. En octubre vendió a tres clientes y compró fierro y fletes.
Septiembre: compró mercadería por $3.054.540 neto, con $580.363 de IVA. Como no tuvo ventas, ese IVA quedó completo como remanente.
Octubre:
| Concepto | Detalle | Monto |
|---|---|---|
| Ventas netas del mes | 3 facturas | $4.182.568 |
| IVA débito fiscal | 19% de las ventas | $794.688 |
| Compras del mes | Fierro ($76.639 de IVA) y fletes ($35.126 de IVA) | — |
| IVA crédito fiscal | Compras con derecho a crédito | $111.765 |
El remanente reajustado. Los $580.363 de septiembre se pasan a UTM con la UTM de octubre ($72.151) y dan 8,04 UTM (con dos decimales). Esas UTM se vuelven a pesos con la UTM de noviembre ($72.440), que es el mes en que se declara: $582.418. El reajuste suma $2.055 al crédito.
| Propuesta F29 · octubre | Monto |
|---|---|
| IVA de ventas (débito) | $794.688 |
| (−) IVA de compras con derecho a crédito | $111.765 |
| (−) Remanente del mes anterior, reajustado (código 504) | $582.418 |
| Impuesto a pagar IVA | $100.505 |
| (+) PPM (tasa de ejemplo del 1% sobre $4.182.568) | $41.826 |
| (+) Retenciones de honorarios e impuesto único | $0 |
| Total a pagar | $142.331 |
Dos lecciones del ejemplo:
- Sin el remanente, la empresa habría pagado $682.923 de IVA, en vez de $100.505. Arrastrar bien el remanente de un mes a otro, y reajustarlo, es plata.
- El PPM se paga aunque el IVA salga en cero. Es un anticipo del impuesto a la renta, no un impuesto al consumo.
La tasa de PPM del 1% y los valores de UTM son del ejemplo. Usa siempre la tasa de tu régimen y la UTM oficial del mes.
Errores frecuentes al declarar el F29
- No reajustar el remanente, o declararlo distinto al código 77 del mes anterior.
- Incluir compras sin derecho a crédito: gastos ajenos al giro o documentos que no lo permiten.
- Olvidar notas de crédito emitidas o recibidas, que modifican el débito y el crédito.
- Usar una tasa de PPM que no corresponde a tu régimen.
- Declarar fuera de plazo. Genera multas e intereses. Ojo: el plazo del día 20 rige solo si declaras y pagas por internet.
- Armar el F29 a mano desde planillas, con ventas, compras y banco en archivos distintos que nadie cuadró antes.
Cómo llegar al F29 sin armarlo a mano
El F29 es tan confiable como los registros de los que sale. Si la facturación, las compras y la contabilidad viven en sistemas o planillas separadas, cada mes hay que juntarlas y cuadrarlas antes de declarar.
Un ERP contable resuelve esto al revés: el impuesto sale de los documentos que la empresa ya registró. Manager+ es el ERP contable de Manager Software para pymes chilenas: integra ventas, compras, existencias, finanzas, tesorería y facturación electrónica ante el SII en un mismo sistema, y se integra con cualquier software de recursos humanos, incluido Rex+. Para el F29:
- Cada factura de venta y de compra genera su comprobante contable, así que no digitas dos veces.
- En Finanzas › Informes tributarios, la Propuesta F29 calcula el IVA de ventas, el IVA de compras, la retención de honorarios, el PPM y el impuesto único con lo que ya está en el sistema.
- El remanente del mes anterior se completa solo, con el valor de la UTM actualizado mes a mes.
- La tasa de PPM se configura una vez, y la configuración va por empresa: si llevas varias, cada una tiene su propuesta sin mezclar datos.
- Revisas los montos y descargas la propuesta en Excel o PDF para declararla.
Es una propuesta para revisar, no una declaración automática: la decisión final y la presentación ante el SII siguen siendo tuyas o de tu contador. Lo que cambia es que llegas al día 20 con el cálculo hecho y respaldado, no con planillas por cuadrar.
¿Quieres ver cómo queda tu F29 en Manager+? Conoce Manager+.
Preguntas frecuentes sobre el Formulario 29
¿Qué es el Formulario 29 del SII?
Es la declaración mensual y pago simultáneo de impuestos. En ella las empresas informan el IVA de ventas y compras, los pagos provisionales mensuales (PPM) y las retenciones del mes, y pagan el saldo resultante.
¿Hasta qué día se puede declarar el F29?
El plazo general es el día 12 del mes siguiente. Los facturadores electrónicos que declaran y pagan por internet tienen hasta el día 20. Si el día cae en fin de semana o feriado, pasa al día hábil siguiente.
¿Qué es el remanente de crédito fiscal en el F29?
Es el IVA de compras que no alcanzaste a usar porque superó al IVA de ventas del mes. Pasa al mes siguiente, se informa en el código 504 y se reajusta según la variación de la UTM.
¿Cómo se calcula el PPM en el Formulario 29?
Se multiplica la base, que son los ingresos brutos del mes, por la tasa de PPM que corresponde a tu régimen tributario. La base va en el código 563 y la tasa en el código 115.
¿Hay que declarar el F29 si no hubo movimiento?
Si eres contribuyente de IVA, debes presentar la declaración del mes aunque no hayas tenido ventas ni compras.
¿Un ERP puede hacer el Formulario 29?
Un ERP contable puede calcular la propuesta del F29 con las ventas, compras y retenciones registradas, para que la revises antes de declararla. En Manager+ esa propuesta está en Finanzas › Informes tributarios.
Si además despachas mercadería, revisa también los nuevos datos de transporte que pide el SII en la guía de despacho.
